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Pour les retraités, savoir quels revenus maximums permettent de ne pas payer d’impôt est une question essentielle. Même si toutes les pensions de retraite, de base ou complémentaires, sont soumises à l’impôt sur le revenu comme les revenus d’activité, il existe des mécanismes d’exonération et d’abattement qui peuvent réduire ou annuler l’impôt à payer.
Comment sont imposés les retraités ?
Comme les actifs, les retraités doivent déclarer tous leurs revenus à l’administration fiscale. Il s’agit principalement de leurs pensions de retraite mais aussi, parfois, de revenus complémentaires tels que des loyers, des dividendes ou des intérêts. Ces revenus sont soumis au prélèvement à la source.
Parmi les revenus imposables figurent :
- les pensions versées par tous les régimes de retraite ;
- les prestations de retraite sous forme de capital ;
- les allocations supplémentaires (éducation, décès…) ;
- les allocations veuvage ;
- les allocations destinées à certains anciens combattants ;
- les rentes viagères issues de certains plans d’épargne retraite ;
À l’inverse, certains revenus sont exonérés d’impôt, comme :
- l’allocation personnalisée d’autonomie (APA) ;
- l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ;
- l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI) ;
- les pensions militaires ou de guerre spécifiques ;
- la majoration pour assistance d’une tierce personne ;
- les pensions temporaires d’orphelin.
En plus de l’impôt sur le revenu, les retraités peuvent être soumis à des prélèvements sociaux : la CSG avec un taux variant selon le revenu fiscal (3,80 %, 6,60 % ou 8,30 %), la CRDS à 0,50 %, et la Casa pour les retraités assujettis à la CSG au taux normal ou médian.
Le calcul de l’impôt sur le revenu
L’impôt des retraités se calcule selon le même barème que celui des actifs, avec des taux allant de 0 % à 45 %, selon le revenu fiscal de référence et le quotient familial. Pour une personne seule, un revenu imposable inférieur ou égal à 11 497 € en 2025 entraîne un taux de 0 %.
L’abattement de 10 % pour les pensions
Avant application du barème, les retraités bénéficient d’un abattement de 10 % sur leurs pensions, ce qui réduit leur revenu imposable. Cet abattement est plafonné à 4 399 € par foyer fiscal et ne peut être inférieur à 450 € pour un retraité.
Les revenus à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt
Après application de l’abattement et calcul du quotient familial, un retraité vivant seul ne doit pas dépasser 17 436 € de revenu net imposable pour rester non imposable en 2025 (revenus de 2024). Pour un couple marié ou pacsé sans enfants à charge, le seuil passe à 32 572 €.
Autrement dit, avant abattement ou autres réductions, un retraité seul déclarant moins d’environ 19 000 € de revenus annuels ne paiera pas d’impôt.
Les changements prévus avec le budget 2026
Le projet de budget 2026 prévoit de modifier le système fiscal des retraités. L’abattement de 10 % pourrait être supprimé et remplacé par une déduction forfaitaire plafonnée à 2 000 € pour une personne seule, contre 4 400 € actuellement. “Près d’un retraité sur dix pourrait voir son imposition augmenter”, indique le ministère des Finances, tandis que les retraités les plus modestes devraient bénéficier d’un avantage fiscal.
Le budget propose également de geler le barème de l’impôt sur le revenu et celui de la CSG pour 2025. Avec la hausse des pensions due à l’inflation, certains retraités qui étaient non imposables pourraient donc devenir imposables. Ces mesures visent à équilibrer les finances publiques tout en maintenant un seuil minimal de protection pour les revenus modestes.
Ce qu’il faut retenir
En résumé, pour ne pas payer d’impôt en 2025, un retraité vivant seul doit déclarer moins d’environ 19 000 € de revenus annuels. L’abattement de 10 % sur les pensions réduit le revenu imposable, mais des réformes à venir pourraient modifier ces seuils et la façon dont l’impôt est calculé. Suivre l’évolution du projet de budget 2026 est donc essentiel pour anticiper son imposition et éviter les mauvaises surprises.
