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Les frais d’hébergement en EHPAD pèsent lourd sur les familles. Pourtant, un dispositif fiscal existe pour alléger cette charge : la réduction d’impôt pour frais d’EHPAD. Malgré son intérêt, beaucoup ne savent pas comment bien la déclarer et risquent de passer à côté d’une économie pouvant atteindre 2 500 euros par an et par personne. Ce guide vous explique simplement comment optimiser votre déclaration en 2025 et profiter pleinement de cet avantage.
Comprendre la réduction d’impôt liée aux frais d’EHPAD
Cette réduction d’impôt vise à alléger le coût de l’hébergement et de la dépendance en EHPAD ou en unité de soins longue durée (USLD). Attention, il s’agit bien d’une réduction d’impôt et non d’un crédit d’impôt. Cela signifie que cette réduction vient diminuer directement l’impôt à payer, mais ne peut pas être remboursée si vous n’êtes pas imposable. Contrairement au crédit d’impôt pour l’aide à domicile, qui peut parfois être remboursé même en l’absence d’impôt.
Pour en bénéficier, il faut être résident d’un EHPAD ou d’une USLD ; être domicilié fiscalement en France ; et que l’établissement soit situé en France ou dans l’Espace Économique Européen (hors Liechtenstein). Il n’y a pas de condition d’âge formelle, mais ces structures accueillent majoritairement des personnes de plus de 60 ans. Vous pouvez aussi faire la demande pour un proche rattaché à votre foyer fiscal, comme un parent ou un conjoint.
Quelles dépenses peuvent ouvrir droit à la réduction d’impôt ?
Seules certaines dépenses sont prises en compte pour ce dispositif :
- Les frais d’hébergement : chambre, entretien, repas, blanchisserie ;
- Les frais de dépendance : aide à la vie quotidienne, accompagnement.
Les soins médicaux, eux, ne sont pas éligibles car déjà couverts par l’Assurance Maladie. Il est aussi important de déduire les aides reçues avant de calculer le montant net à déclarer. Cela concerne :
- L’Allocation Personnalisée d’Autonomie (APA) ;
- L’aide sociale à l’hébergement ;
- Les aides au logement (APL, ALS) ;
- Toutes autres aides départementales ou versées en tiers payant.
Comment calculer votre réduction d’impôt ?
La réduction d’impôt correspond à 25 % des dépenses nettes engagées après déduction des aides. Ces dépenses sont plafonnées à 10 000 euros par personne hébergée et par an. La réduction maximale est donc de 2 500 euros par an et par personne.
Par exemple, Madame Martin paie 24 000 € de frais d’hébergement et dépendance en 2024. Elle reçoit 4 800 € d’APA et 2 400 € d’aide au logement. Le montant à déclarer est donc 24 000 € – 4 800 € – 2 400 € = 16 800 €. Comme ce montant dépasse le plafond, elle déclarera 10 000 €.
Sa réduction d’impôt sera donc de 10 000 € × 25 % = 2 500 €.
Les étapes pour bien déclarer vos frais d’EHPAD
Pour profiter de cet avantage, voici ce qu’il faut faire :
- Rassembler les justificatifs : factures détaillées, attestations de paiement, décomptes d’aides reçues, relevés bancaires en cas de pension alimentaire versée ;
- Déclarer en ligne (méthode obligatoire si vous avez internet) via votre espace sur impots.gouv.fr, dans la rubrique « Réductions et crédits d’impôt », case 7CD pour le déclarant 1 ou 7CE pour le déclarant 2 ;
- Si vous n’avez pas internet, utiliser le formulaire papier 2042 RICI en reportant les montants dans les cases correspondantes.
Si vous versez une pension alimentaire à un parent en EHPAD non rattaché à votre foyer fiscal, vous pouvez choisir de la déduire en remplissant la case 6GU. Attention, vous ne pouvez pas cumuler cette déduction avec la réduction d’impôt pour les mêmes dépenses.
Points importants et conseils pratiques
Avant de déclarer, vérifiez que l’APA n’a pas déjà été déduite sur vos factures, surtout si elle est versée directement à l’EHPAD. En cas de doute, demandez un récapitulatif clair au service administratif.
Gardez vos justificatifs au moins 3 ans, car l’administration peut contrôler vos déclarations jusqu’à cette échéance. Privilégiez des paiements traçables (virements, chèques) plutôt que des espèces.
Quelques cas particuliers :
- Un couple avec un membre en EHPAD et l’autre à domicile peut cumuler cette réduction d’impôt avec le crédit d’impôt pour emploi à domicile ;
- La réduction d’impôt n’est pas remboursable pour les non-imposables ;
- Le plafond de 10 000 € s’applique par personne, donc un couple où les deux conjoints sont en EHPAD peut bénéficier jusqu’à 5 000 € de réduction.
Versement et suivi de la réduction d’impôt
Depuis le prélèvement à la source, la réduction d’impôt s’accompagne d’un versement en deux temps :
- Un acompte de 60 % versé en janvier 2025, basé sur la réduction obtenue l’année précédente ;
- Le solde payé à l’été 2025, après traitement de votre déclaration.
En cas de trop-perçu, vous devrez rembourser le montant en septembre 2025. L’administration fiscale peut vérifier vos dépenses déclarées, d’où l’importance de garder tous vos justificatifs à portée.
Bien comprendre ces règles et suivre ces conseils vous aidera à alléger vos charges fiscales et à mieux gérer le coût d’un séjour en EHPAD. Gardez vos documents, respectez les démarches, et profitez de cet avantage précieux.
